Дії ФОП після затримки сплати податків та звітність

Розглянемо Ваші питання:

1. Розділи "Щомісячні авансові внески" по ЄП та ВЗ заповнюються по нарахуванню, тому в несвоєчасно сплачені ЄП та ВЗ потрібно показати в тому місяці, за який вони нараховані.

ФОП 1-2 групи в декларації по єдиному податку зазначають не сплачений єдиний податок та ВЗ, а нарахований до сплати єдиний податок та ВЗ, незалежно від того, коли він його сплатив.

Про це зазначає ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 : ФОП – платники єдиного податку першої і другої груп в податковій декларації платника єдиного податку відображають нараховані до сплати щомісячні авансові внески, незалежно від здійснення ними фактичної сплати єдиного податку у вигляді авансового внеску за податковий (звітний) період. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36754

2. Нагадаємо, що ЄСВ сплачується не щомісячно, а щоквартально.

Відповідно до абзацу третього ч. 8 ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20230801#n234 всі ФОП - як на загальній системі оподаткування, так і на спрощеній, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

"До 20 числа"- це означає що 19 число- це граничний термін сплати ЄСВ за звітний квартал. При цьому, ФОП може сплачувати ЄСВ і щомісячно, заборони немає, головне- не порушувати квартальні терміни сплати ЄСВ.

Отже, ЄСВ за 4 квартал 2025 року потрібно сплатити до 19.01.2026 р.

Якщо ФОП порушив термін сплати ЄСВ, то в Додатку 1 так само за цей місяць потрібно поставити нарахування, так як принцип заповнення Додатку 1- показується не сплачений ЄСВ, а нарахований до сплати.

3. Пеню та штрафи ФОП самостійно не нараховує.

Нарахування штрафних санкцій у разі порушення суб’єктом господарювання термінів сплати грошових зобов’язань здійснюється контролюючими органами в порядку та розмірах, передбачених ПКУ.
Водночас, самостійне нарахування та сплата штрафних санкцій за затримку термінів сплати грошових зобов’язань платником податків ПКУ не передбачено. Про це зазначає ДПСУ у своєму листі від 15.04.2025 р. https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/888137.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!