Перехід на загальну систему оподаткування: дії ФОП у 2026 році
ФОП 3 група на ЄП без ПДВ. КВЕД 80.10 Діяльність приватних охоронних служб. З 1 січня 2026 року охоронна діяльність стає забороненою на ЄП. Для ФОП загальна система оподаткування є суттєво складнішою та дорожчою, а саме високі податкові ставки та значно складніший облік доходів і витрат порівняно зі спрощеною системою. Станом на 31.12.2025 всі наймані працівники були звільнені. При цьому заява про перехід на загальну систему не подавалась. Розглядаю можливість припинення підприємницької діяльності або її тимчасового призупинення. Як правильно діяти з оплатою, отриманою у січні 2026 року за послуги грудня 2025 року?
Таких дохід оподатковується ПДФО 18 % ВЗ 5 % та ЄСВ 22 % як дохід ФОП на ЗС.
ФОП повинен перейти на ЗС з 01.01.2026 року. Для цього потрібно подати Заяву за формою F0102003 про відмову від спрощеної системи оподаткування і перехід на ЗС до 20.01.2026 року.
В такому випадку, всі доходи отримані з 01.01.2026 року будуть вважатись доходами ФОП на ЗС. ФОП на ЗС сплачує ПДФО 18 % та ВЗ 5 % і ЄСВ 22 % з чистого доходу (п. 177.2 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292
Але ФОП може включити до своїх витрат у 2026 році всі витрати, які були пов’язані з наданням таких послуг і які були сплачені на 3 групі ЄП при умові наявності первинних документів (накладних та актів наданих послуг) для того щоб зменшити свій чистий дохід до оподаткування.
Тому суму чистого доходу і нарахований ПДФО та ВЗ потрібно буде відобразити у декларації про майновий стан та доходи за 2026 рік. Також потрібно буде подати Додаток ЄСВ 1, де вказати нарахування по ЄСВ за січень 2026 року.
Таку декларацію потрібно буде подати після закінчення 2026 року, до 01.05.2027 року. А ПДФО, ВЗ та ЄСВ можна сплатити на протязі 10 календарних днів з граничної дати подання декларації, тобто до 10.05.2027 року. Але ці податки можна сплатити і раніше ще у 2026 році.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Перехід ФОП на 2 групу: юридичні особи, імпорт, ліцензії, товари
Оформлення підвищення зарплати директора: необхідні документи та порядок
Перехід ФОП з загальної системи на єдиний податок 2026 році
Запит щодо коду УКТ ЗЕД для жіночих медичних халатів
Кількість днів безкоштовної відпустки для працівників ФОП
Чи потрібно ФОП подавати річну декларацію без діяльності
Виправлення помилок у ПДВ: як діяти при податковій накладній
Підскажіть, якщо виявили за березень 2023 року неправильно зареєстровану податкову …
Обов’язкова сплата ЄСВ для ФОП у декретній відпустці
Виправлення помилки у ПДВ: уточнююча декларація за липень 2025 року
Вибір КВЕД для послуг інтеграції мережевих екранів у ПДВ
Дії продавця по ПДВ при поверненні коштів покупцю-платнику
У вересні 2022р. покупець-платник ПДВ здійснив нам попередню оплату …
КВЕД для отримання доходу від використання доменного імені
Облік невикористаних відпусток та розрахунок середньої зарплати працівника
Коли і яку форму звітності подавати після зміни групи
Бронювання працівників: критерії зарплати та терміни для обліку
Як заповнити додаток з ЄСВ для ФОП у декларації
Порядок виходу на роботу та виплати компенсацій демобілізованому працівнику
