Зменшення МПЗ: врахування військового збору та ПДФО у декларації

Військовий збір із обсягу продажу (1%)
Так, цей збір зменшує МПЗ.

Згідно з нормами ПКУ, до суми сплачених податків, що зменшують загальне МПЗ, включаються суми єдиного податку, а також військового збору, сплаченого у зв’язку із здійсненням господарської діяльності. Оскільки для 3 групи ВЗ у розмірі 1% від доходу є прямим податковим навантаженням на результати діяльності, він враховується у розрахунку.Оскільки військовий збір для "спрощенців" за своєю природою прирівняний до додаткового податкового навантаження на дохід від господарської діяльності, він включається до загальної суми сплачених податків і зборів, що враховуються при порівнянні з МПЗ (згідно з принципом обліку всіх податків, сплачених у зв'язку зі здійсненням господарської діяльності).

Відповідно до ст. 297-1-1 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19602

ПДФО та ВЗ із дивідендів голові та членам ФГ
Тут ситуація залежить від статусу отримувача:

1.Якщо член ФГ є працівником (трудові відносини): ПДФО та ВЗ, утримані з виплат (у т.ч. дивідендів, якщо вони прирівняні до виплат за трудовим внеском), зменшують МПЗ.

"До суми сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок відносяться: ... податок на доходи фізичних осіб та військовий збір з доходів фізичних осіб, які перебувають з платником податку у трудових або цивільно-правових відносинах, а також з доходів за договорами оренди, суборенди, емфітевзису земельних ділянок..."

Відповідно до ст. 297-1-4 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19602

Також маємо роз'яснення в ІПК від 25.11.2024№5416/ІПК/99-00-04-03-03

https://cabinet.tax.gov.ua/registers/ipk

2. Якщо дивіденди виплачуються як власнику/засновнику (без трудових відносин): Податкова зазвичай наполягає, що ПДФО та ВЗ із "чистих" дивідендів не враховуються в МПЗ, оскільки ПКУ дозволяє включати ПДФО/ВЗ з доходів осіб, які перебувають у трудових або цивільно-правових відносинах (пп. 297¹.1 ПКУ).

Чому дивіденди сюди «не вписуються» за замовчуванням: Виплата дивідендів згідно з ПКУ (пп. 14.1.49) — це дохід від корпоративних прав, а не від трудової діяльності. Оскільки дивіденди не є виплатою за трудовим або ЦП-договором, ПДФО з них формально не підпадає під дію цієї статті.

Відповідно до ст.14 п.1.49. ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256

Раді допомогти, звертайтесь ще!