При продажі автомобіля з нульовою залишковою вартістю ціна встановлюється за домовленістю сторін, проте вона має відповідати ринковому рівню. Якщо ціна продажу буде нижчою за ринкову, у покупця-фізособи виникає оподатковуваний дохід (додаткове благо), з якого підприємство як податковий агент має утримати ПДФО (18% із застосуванням коефіцієнта) та військовий збір (5%). ПДВ нараховується на договірну вартість (оскільки вона не може бути нижчою за нульову залишкову вартість).

Як визначити базу ПДВ при продажу авто з залишковою вартістю https://7eminar.ua/news/13409-yak-viznaciti-bazu-pdv-pri-prodazu-avto-z-zaliskovoyu-vartistyu

Якщо ви продасте справний автомобіль за символічну ціну (наприклад, 100 грн) при його реальній ринковій вартості у 200 000 грн, податкові органи розцінять різницю як індивідуальну знижку для фізичної особи.
Визначити ринкову ціну можна орієнтуватися на дані сайту Мінекономіки або замовити професійну експертну оцінку [Податковий кодекс України, пп. 14.1.219].
Якщо ціна продажу нижча за ринкову, сума знижки вважається додатковим благом покупця [Податковий кодекс України, пп. «е» пп. 164.2.17].

ПДФО: Ставка 18%. Оскільки дохід (знижка) надається у негрошовій формі, база оподаткування ПДФО збільшується на «натуральний» коефіцієнт, який при ставці 18% становить 1,219512 [Податковий кодекс України, п. 164.5].
Військовий збір: Ставка 5% (діє з 1 грудня 2024 року). ВЗ нараховується на суму знижки без застосування натурального коефіцієнта.
Обов'язок: Підприємство зобов'язане нарахувати та сплатити ці податки до бюджету за власний рахунок або утримати їх, якщо передбачені грошові виплати цій особі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!