7eminar | Особистий консультант

СО

Соколова Тетяна

26.12.2025 | 10:55

Відповідь надано

Правильність обліку ПДВ для маркетингових подарунків в магазині

Інтернет магазин , платники ПДВ, закуповуємо шоколад , маленькі плиточки по 4 г.з нанесенням логотипу магазину, вкладаємо кінцевим покупцям в замовлення безкоштовно. Видаємо кожного місяця наказ про проведення маркетингового заходу, кошторис, в кінці місяця звіт та акт на списання. Робимо датою акта списання дві податкові , одну на нульовий продаж,іншу донарахування до собівартості.Чи вірно все робиться ? Та питання по звітності 4 ДФ ,чи маємо показувати це , вартість подарунку маленька близько 10 грн. Як правильно сформулювати, що немає можливості ідентифікувати отримувача подарунку ?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

26.12.2025 | 12:23

Очікує відповідь

Так, все вірно робиться.

Разом з цим пропонуємо розглянути можливість оформлення операцій таким чином, що б не нараховувати ПДВ.

Згідно з роз’ясненнями податківців, «у разі якщо вартість безоплатно переданих товарів та наданих послуг, придбаних з ПДВ, включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) інших (у тому числі самостійно виготовлених) товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ (в т.ч. при проведенні маркетингових/рекламних заходів), то такі товари/послуги вважаються використаними в оподатковуваних операціях, а тому передача/надання зазначених товарів/послуг не розглядається як окрема операція з постачання (у тому числі з безоплатного постачання) товарів/послуг, яка підлягає оподаткуванню ПДВ, і за такою операцією податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються. Такі операції з безоплатної передачі товарів/послуг визнаються оподатковуваними ПДВ у складі тієї операції, до вартості якої їх було включено» (роз’яснення ГУ ДПС у Вінницькій області «Про ПДВ при безоплатній передачі товарів» опубліковано 20.06.25 р., посилання на повний текст: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/907499.html ).

Щодо відображенні у ф.4-ДФ – вважаємо, що не потрібно відображати.

Саме тому, що ніяк неможливо ідентифікувати отримувача.

Це випливає зі змісту маркетингового заходу, та оформлених документів.

Та як зазначають податківці, «…якщо під час проведення рекламної акції здійснюється розповсюдження рекламного товару, а споживачами реклами є невизначене коло платників податку, то вартість такого товару не розглядається як дохід фізичних осіб – споживачів таких рекламних заходів та, відповідно, не є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб…» ( роз’яснення ГУ у Рівненській області «Щодо оподаткування ПДФО вартості подарунків, що роздаються відвідувачам під час проведення рекламної акції» опубліковано 14.10.24 р., посилання на повний текст: https://rv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-831543.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!