ФОП спочатку подає уточнюючу декларацію за 9 місяців 2025 року, а після цього декларацію за 2025 рік.

Якщо ФОП на 3 групі ЄП отримав передоплату від замовника у 3 кварталі і включив ці кошти до свого доходу, то при поверненні такої передоплати у 4 кварталі потрібно подати уточнюючу декларацію за 9 місяців 2025 року і зменшити свій дохід на суму повернутих коштів.

Таке ж роз’яснення надали податківці у ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109

При заповненні уточнюючої декларації за 9 місяців потрібно у розділі VI вказати зменшення нарахування по ЄП у рядку 18, а у розділі VIII зменшення нарахування по ВЗ у рядку 29.

У річній декларації за 2025 рік ФОП вказує дохід отриманий за 9 місяців згідно даних поданої уточнюючої декларації за 9 місяців і вказує нарахування по ЄП, а у рядку 13 вказує сплачений ЄП за 9 місяців згідно уточнюючої декларації. В такому випадку нарахування по ЄП у рядках 14.1 та 14 буде 0.00.

Також потрібно вказати нарахування по ВЗ і ВЗ сплачений за 9 місяців у рядку 24. В такому випадку, нарахування по ВЗ до сплати у рядку 25 буде 0.00.

Раді допомогти, звертайтесь ще!