Проводки ПДВ для подарунків не співробітникам: роз’яснення та рекомендації

6435 використовується як транзитний рахунок для нарахування умовних ПЗ з ПДВ

У разі придбання подарунків із подальшим використанням у негосподарській діяльності облік ПДВ вибудовується у два етапи: первісне формування податкового кредиту та його нейтралізація через умовний продаж відповідно до п. 198.5 ПКУ.

Оприбуткування подарунків
Дт 209 – Кт 631 - відображено вартість подарунків без ПДВ
Дт 6442 – Кт 631 - відображено суму вхідного ПДВ
Дт 6412 – Кт 6442 - включено суму ПДВ до податкового кредиту (за зареєстрованою ПН)

На цьому етапі ПДВ потрапляє до ПК, оскільки при надходженні ще не зафіксовано негосподарське використання.

Зміна податкового призначення (негосподарська діяльність). Дт 949 – Кт 6435 - нараховано умовні податкові зобов’язання з ПДВ у зв’язку з негосподарським використанням (за бухдовідкою)

Складання податкової накладної (тип причини 15) Дт 6435 – Кт 6412 відображено податкові зобов’язання з ПДВ за умовним продажем на підставі зведеної ПН

Раді допомогти, звертайтесь ще!