Виплата зарплати звільненому працівнику: облік та звітність при відмові банку

Фактично виплата компенсації відпустки працівнику не здійснена. Тому проводки як виплати зарплати не буде. Кошти повернуться на розрахунковий рахунок підприємства.

Податки з нарахованої суми компенсації відпустки будуть сплачені, тому в бух.обліку проводите сплату ЄСВ, ПДФО та ВЗ: Дт 651 – Кт 311, Дт 641 – Кт 311 та Дт 642 - Кт 311.

В звітності відображаєте нараховану компенсацію відпустки, але не виплачену працівнику.

В Д1- як зазвичай зарплату: гр.8- КЗО 1, гр.10- 12.2025, гр.14- дні трудових відносин до дати звільнення, гр.16, гр.17- нараховану суму компенсації відпустки, гр.20- ЄСВ з цієї суми, гр.21, 22-за трудовим договором.

В 4ДФ в гр.3а нараховану компенсацію відпустки, в гр.4а та гр.5а податки з цієї суми, в гр.3- прочерк, гр.4 та гр.5- сплачені податки (ЗІР категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43139), гр.6- ОД 101, гр.8- дата звільнення.

В Д5 відображаєте інформацію щодо звільнення працівника з зазначенням підстави звільнення- п.8-3 ч.1 ст.36 КЗпП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!