Списання офісної техніки: ліцензія чи можливість для ФОП

Висновок про непридатність техніки до експлуатації надає спеціально створена інвентаризаційна комісія підприємства, яка проводить огляд, аналіз технічної документації та визначає причини списання.

Фіксує своє рішення комісія в Акті списання основних засобів.

ПДВ

Можливі різні варіанти нарахування/коригування податкових зобов’язань з ПДВ залежно від особливостей здійснення такої операції з ліквідації основних засобів. Зокрема:

• якщо основні засоби ліквідовуються за самостійним рішенням платника податку, то така операція з їх ліквідації відповідно до абзацу першого п. 189.9 ПКУ підлягає оподаткуванню ПДВ.
• якщо така ліквідація здійснюється у зв’язку зі знищенням або зруйнуванням основних засобів внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства, або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів в інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням (як це передбачено абзацом другим п. 189.9 ПКУ), то у цьому випадку податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

Тобто, якщо Ви ліквідуєте ОЗ за самостійним рішенням, то ПЗ можуть бути нараховані на звичайну ціну списаного ОЗ, якщо вона вища залишкової.

Якщо залучаєте експерта, який надає Вам документ про те, що техніка не може надалі експлуатуватись, то взагалі не нараховуєте ПЗ на підставі абз. 2 п. 189.9 ПКУ.

Стосовно експерта (фахівця), який може надати таку довідку законодавство чітких вказівок не надає. Тобто, на нашу думку, це може бути ФОП, який має КВЕД, що стосується ремонту, наприклад, комп’ютерної техніки. Ліцензію йому мати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!