Питання акта надання послуг при переході на загальну систему

Для таких перехідних ситуацій передбачено спеціальні коригування, які мають застосовувати всі без винятку платники податку на прибуток (в т.ч. із бухдоходом менше 40 млн грн, які не ведуть облік податкових різниць).

Так, в п. 4-1 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 вказано, фінрезультат до оподаткування податкового (звітного) періоду зменшується на суму доходу, визнаного згідно з правилами НП(С)БО або МСФЗ, у вигляді вартості товарів (робіт, послуг), відвантажених (наданих) у такому періоді, в частині суми їх попередньої (авансової) оплати, отриманої під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування, та оподаткованого єдиним податком.

Оплата на ЄП → надання послуги на ЗС

• фінрезультат зменшується (-) на суму бухдоходу, визнаного при відвантаженні товарів (робіт, послуг), передоплачених на ЄП (ряд. 4.2.5.2 додатка РІ до декларації з податку на прибуток);


• фінрезультат збільшується (+) на суму собівартості таких відвантажених товарів (робіт, послуг), врахованої в податкових витратах за бухобліковими правилами (ряд. 4.1.5.2 додатка РІ до декларації з податку на прибуток).

У відповідних рядках додатка РІ до декларації з податку на прибуток відображається собівартість реалізованих послуг (без ПДВ).

Складаєте Акт приймання-передачі наданих послуг (без ПДВ)
Акт приймання-передачі наданих послуг (без ПДВ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!