Виправлення помилки в декларації ФОП: як уникнути втрат
Була допущена помилка у податковій декларації ФОП 3 групи (5%). Помилково у графі доходів за ІІІ квартал було зазначено суму доходу за три квартали 2025 року. Податки при цьому були сплачені лише з доходу за ІІІ квартал.
Сьогодні ми отримали лист щодо наявності боргу та опису майна і, не розібравшись у ситуації, сплатили зазначену суму боргу. Після детального аналізу з’ясувалося, що помилка була допущена саме у декларації за ІІІ квартал, тоді як у попередніх періодах усе зазначено коректно.
Підкажіть, будь ласка, як правильно виправити цю ситуацію та зробити це з мінімальними (оптимальними) втратами.
Звіти подавали через Дію, там же й сплачувались податки.
Завчасно дякую!
ФОП потрібно подати уточнюючу декларацію за 9 місяців 2025 року.
Така декларація подається наростаючим підсумком враховуючи дохід отриманий за попередні 2 квартали.
Таку декларацію краще подати через Електронний кабінет платника податків. Декларація подається за формою F0103309.
У цій декларації потрібно вказати дохід отриманий за 3 квартали 2025 року у рядку 06 та 08. У рядку 11 та 12 потрібно вказати нарахований ЄП за 3 квартали, у рядку 13 – ЄП згідно рядка 12 декларації за півріччя 2025 року. У рядках 14.1 та 14 – ЄП до сплати за 3 квартал 2025 року.
Для того, щоб зменшити нарахування по ЄП, який ФОП сплатив на вимогу податківців, потрібно заповнити розділ VI: у рядку 15 – ЄП згідно звідної декларації за 9 місяців 2025 року (неправильна сума), у рядку 16 – сума ЄП згідно рядка 14 уточнюючої декларації, у рядку 18 – зменшення нарахування по ЄП, рядки 19 та 20 не заповнюються.
У розділі VIII потрібно у рядку 23 вказати нарахований ВЗ за три квартали 2025 року, у рядку 24 – ВЗ згідно рядка 23 декларації за півріччя 2025 року, у рядку 25 – ВЗ до сплати за 3 квартал 2025 року. У рядку 26 – нарахований ВЗ згідно звітної декларації (неправильна сума), у рядку 27 – уточнена сума ВЗ згідно рядка 25 уточнюючої декларації, у рядку 29 – зменшення нарахування по ВЗ.
Після подання такої уточнюючої декларації зайво сплачений ЄП та ВЗ повинен буде відображатись як переплата, яку можна буде використати на наступні періоди або повернути на рахунок ФОП на підставі подання Заяви про повернення помилково чи зайво сплаченого ЄП та ВЗ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
ФОП на єдиному податку: сплата ЄСВ як найманий працівник
ФОП на єдиному податку, одночасно є найманим працівником. За нього …
Бронювання військовозобов’язаних: критичність та квота для підприємства
Де знайти приклади заповнення Додатку МПЗ-3 до декларації
Чи потрібна професійна кваліфікація для оцінювача в центрі
Як обліковувати залишок КАСКО після продажу автомобіля
Оподаткування грантів на підприємствах з податковими різницями: нюанси
ФОП на загальній системі: можливість надання послуг харчування без транспорту
Включення витрат попередніх періодів у податок на прибуток
Останній термін подачі уточнюючої декларації податку на прибуток
Сплата ЄСВ для ФОП на 0,5 ставки: повний чи частковий
Вибір КВЕД для оптової торгівлі ФОП 2 групи
Чи має право ФОП надавати послуги з перманенту та татуювання
Зміна методу амортизації для збільшення витрат у 2025 році
Вибір КВЕДів та системи оподаткування для ФОП у перукарстві
Чи необхідно змінювати штатний розклад при мобілізації працівника
Обґрунтування заробітної плати працівників при зниженні реалізації продукції
