Оренда техніки між ФОП та ФГ: правові нюанси та питання

Вітаю розберемо ваше питання по чергово:

Варіант як ФОП: Ви можете здати техніку як ФОП, якщо у вашому переліку КВЕДів є код 77.31 (Надання в оренду сільськогосподарських машин і устаткування). Це вигідно, якщо ви на 2-й або 3-й групі єдиного податку, оскільки податкове навантаження може бути нижчим, ніж у звичайної фізособи.

Варіант як фізособа: Ви дієте як громадянин. У цьому випадку ФГ як орендар стає вашим податковим агентом. Воно повинно утримати з орендної плати:

18% ПДФО;
5% Військового збору.

Рекомендую: Якщо ви вже є ФОПом з відповідним КВЕДом, краще укладати договір від ФОП. Це дозволить уникнути сплати високих податків фізособи (23% сумарно), а будете сплачувати лише той податок в залежності від групи оподаткування.

Варіант безоплатної оренди( безоплатної оренди не може бути) може бути ПОЗИЧКА

У цивільному праві безкоштовне користування майном називається не орендою, а позичкою (ст. 827 Цивільного кодексу України).

Відповідно ст. 827 ЦКУ України Договір Позички

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3999

За договором позички одна сторона (позичкодавець) безоплатно передає або зобов'язується передати другій стороні (користувачеві) річ для користування протягом встановленого строку.

ст 828 ЦКУ України Форма договору позички

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4003

Договір позички між юридичними особами, а також між юридичною та фізичною особою укладається у письмовій формі.

Договір позички транспортного засобу (крім наземних самохідних транспортних засобів), в якому хоча б однією стороною є фізична особа, укладається у письмовій формі і підлягає нотаріальному посвідченню.

Ви можете укласти договір позички як фіз особа з ФГ з дотриманням всіх умов ЦКУ України

Щодо пов'язаних осіб
Податковий кодекс України, ст. 14.1.159: Містить чіткий перелік критеріїв пов'язаності.

Ви як член ФГ і саме ФГ є пов'язаними особами (пп. "г" — особа, яка безпосередньо здійснює контроль над юридичною особою).

Відповідно до ПКУ ст.14.1.159

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256

На що це впливає? Пов'язані особи.

Увага контролюючих органів: Такі операції завжди під прицілом під час перевірок.

Банківські Установи: Під час оформлення кредиту 5%7%9% наприклад вам можуть відмовити якщо буде здійснено багато фінансових операцій з ФГ на ФОП члена ФГ ( не завжди але можуть)

Чи можна обійтися без оренди чи позички
Оскільки ви член ФГ, ви можете внести право користування технікою як внесок до статутного (пайового) капіталу ФГ. У такому разі техніка залишається вашою, але ФГ використовує її на законних підставах без щомісячної орендної плати. Проте це потребує змін до Статуту та протоколу зборів членів ФГ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!