Утримання вартості спецодягу при нульовому доході працівника

Якщо працівник не повертає спецодяг при звільненні його вартість можна стягнути як завдані збитки через суд, або подарувати цей спецодяг.

У разі дарування

ПДФО/ВЗ

Речові подарунки не підлягають оподаткуванню, якщо вартість не перевищує 25% мінімальної зарплати на 1 січня (пп. 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699).
Неоподатковувана вартість подарунка для 2025 року – 2000 грн.

Якщо перевищено 25% мінімалки, суму перевищення оподатковують так: ПДФО з натуральним коефіцієнтом, ВЗ – без натурального коефіцієнта.

ПДФО та ВЗ, утримані з вартості негрошового подарунка, сплачують до бюджету протягом трьох операційних днів після надання подарунка (пп. 168.1.4 ПКУ)

ЄСВ

Подарунок, виданий працівнику, податкові органи класифікують, як дохід. У такому випадку вартість подарунка вважатиметься іншими заохочувальними та компенсаційними виплатами, які входять до фонду оплати праці. Це означає, що на таку суму слід обов’язково нараховувати ЄСВ.

ПДВ

Операція безплатного передання ТМЦ підпадає під визначення постачання товарів ( п.14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), тому Вам прийдеться нарахувати ПДВ не нижче ціни придбання (п.188.1 ПКУ) .

Отже, у цьому випадку слід заповнити дві податкові накладні:

• першу – на отримувача у загальному порядку, але з нульовими цінами;
• другу – на різницю між ціною постачання товарів (у нас дорівнює нулю) та вартістю їх придбання.

Складання ПН при безоплатному постачанні товарів / послуг https://7eminar.ua/news/2494-skladannya-pn-pri-bezoplatnomu-postacanni-tovarivposlug

Раді допомогти, звертайтесь ще!