Питання щодо ПДВ та податку на прибуток при безоплатній передачі

Документально безоплатне постачання ТМЦ на ЗСУ можна оформити так:

1. Лист-клопотання від в/ч на отримання певного товару
2. Наказ директора про надання допомоги на підставі листа-клопотання для потреб оборони України
3. Видаткова накладна на передачу допомоги (або акт приймання-передачі), який має бути підписаний повноважною особою отримувача. При переданні допомоги в акті приймання-передачі чи в видатковій накладній рекомендуємо прописувати її призначення «для потреб забезпечення оборони України»
4. Бухдовідка про списання на витрати суми благодійної допомоги.Джерело: 7eminar

В бухобліку:

• Дт 209 Кт 631 – отримали від постачальника кунги
• Дт 641/ПДВ Кт 631 відобразили ПК з ПДВ
• Дт 631 Кт 311 – оплатили кунги
• Дт 949 Кт 209 – передали військовим.

Податок на прибуток

Собівартість кунгів піде у витрати згідно бухобліку.

Така передача не призводить до коригування фінрезультату (п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

ПДВ

Податкових зобов'язань не буде. Операція постачання товару ЗСУ не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Відповідно до п.32 -1 підр. 2 р. ХХ ПКУ не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, <...>крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість. (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Отже, на ці операції не нараховуєте ПДВ при передачі, не складаєте ПН, не показуєте в декларації з ПДВ.

Також згідно цього пункту не виникає зобов’язань щодо нарахування «компенсувальних» ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!