7eminar | Особистий консультант

ЯН

Яна

17.12.2025 | 01:08

Відповідь надано

Питання щодо ПДВ та податку на прибуток при безоплатній передачі

ТОВ на заг.систет. постач. ВЧ позашляховики згідно тенд.договору. Додатково було прийнято рішення передати ВЧ на безоплатній основі Кунги до цих машин. Постачальник Кунгів заг.сист.,отже у нас є вхідний ПК. Прошу надати роз’яснення щодо ПДВ які подат накл складати і чи можливо застос. ставки 0% зг. Постанови 178. Щодо податку на прибуток чи можимо взяти у витрати собівартість Кунгів. Яке документальне підставлення та наявні документи у нас мають бути щодо проведення безоплатної передачи

ОК

Ольга, консультант

експерт

17.12.2025 | 13:27

Очікує відповідь

Документально безоплатне постачання ТМЦ на ЗСУ можна оформити так:

Лист-клопотання від в/ч на отримання певного товару

Наказ директора про надання допомоги на підставі листа-клопотання для потреб оборони України

Видаткова накладна на передачу допомоги (або акт приймання-передачі), який має бути підписаний повноважною особою отримувача. При переданні допомоги в акті приймання-передачі чи в видатковій накладній рекомендуємо прописувати її призначення «для потреб забезпечення оборони України»

Бухдовідка про списання на витрати суми благодійної допомоги.Джерело: 7eminar

В бухобліку:

Дт 209 Кт 631 – отримали від постачальника кунги

Дт 641/ПДВ Кт 631 відобразили ПК з ПДВ

Дт 631 Кт 311 – оплатили кунги

Дт 949 Кт 209 – передали військовим.

Податок на прибуток

Собівартість кунгів піде у витрати згідно бухобліку.

Така передача не призводить до коригування фінрезультату (п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

ПДВ

Податкових зобов'язань не буде. Операція постачання товару ЗСУ не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Відповідно до п.32 -1 підр. 2 р. ХХ ПКУ не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, <...>крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість. (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Отже, на ці операції не нараховуєте ПДВ при передачі, не складаєте ПН, не показуєте в декларації з ПДВ.

Також згідно цього пункту не виникає зобов’язань щодо нарахування «компенсувальних» ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!