Оскільки виплата відбулася особі, яка на момент оплати вже не була ФОП, така розцінюється як виплата фізичній особі. Тому з виплати слід утримувати ПДФО та ВЗ і в Додатку 4ДФ відображати з ознакою "127".

Отже слід перерахувати податки до бюджету і уточнити звітність.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильною сумою доходу додається з ознакою "0" в гр.10

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Крім того, спробуйте повернути кошти як помилково перераховані. Надішліть отримувачу офіційний лист-претензію з вимогою повернення (вкажіть реквізити платежу, суму, підставу — помилковий платіж без поставки товару).

Раді допомогти, звертайтесь ще!