Бухоблік ФОП перевізника з експедиторськими послугами: нюанси обліку

ФОП не ведуть бухгалтерський облік, а в податковому обліку (у формі обліку доходу), як перевізник ФОП відображає дохід у сумі отриманної оплатии за перевезення. У ФОП як експедитора доходом є сума його винагороди (п. 292.4 ПКУ). Тобто якщо замовником сплачкено 12 000 грн, з них ФОП заплатив за перевезення іншої особі 10 000 грн, то 2 000 є його винагорордою експедитора

Чи відображати дохід експедитора у формі обліку доходу окремо, або в сумі загального доходу - ФОП вирішує самостійно.

Щодо документального оформлення, то має бути:

• договір транспортного експедирування, де має бути визначені обов’язки експедитора та сума його винагороди, порядок її оплати;


• акт наданих послуг, де окремими рядками треба вказати вартість винагороди експедитора та суму, що компенсується на оплату послуг залученого перевізника.


• копії документів від перевізника (за вимогою замовника або якщо це передбачено договором), що підтверджують вартість його послуг (договір на перевезення, акти наданих послуг, рахунок на оплату , ТТН)
  
  

Залучати до перевезення фізиособу ФОП може, але треба врахувати, що у разі виплати доходу фізособі ФОП має викнонати обов’язки податкового агента - утримати та сплатити до бюжєету ПДФО (18%) та ВЗ (5%) з суми такого доходу, відобразити суму виплаченого доходу та утриманих податків фізособі у ф. № 4ДФ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!