7eminar | Особистий консультант

ВІ

Вікторія

12.12.2025 | 10:40

Відповідь надано

Питання щодо оплати, співпраці ФОП та податкових наслідків

ФОП 2гр. КВЕДи по програмув., веб-портали, інф.посл., консульт. 1) чи можна оплачувати з раху.ФОП на рахунок ФОП чи ТОВ за готель, покупку телефону й інших гаджетів, оплата карт-ключ на АЗС ? 2) ФОП при обємному замовленні на розробку контенту залучає іншого ФОП для пришвидшення виконан. і оплачує його роботу з рахунку ФОП по перерахунку на його рах.фопа. При цьому досить на кожну окрему роботу Акт? чи потрібно кожен раз і договір, чи якийсь один договір на співпрацю загалом? І дохід рахувати всі 400тис.загальні отримані від замов.чи мінусувати 230тис. сплачені залученим до роботи? (Ліміт групи не досягне) і чи зобовяз. ФОП в дог.з замовником вказувати залучен.інших? 3) 4ДФ не под. наслідки?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

14.12.2025 | 20:54

Очікує відповідь

1. Так, можна.

ФОП має право використовувати свій підприємницький дохід після сплати податків на оплату також власних витрат (оплата за послуги з проживання у готелі, за телефон чи інші покупки фізособи, а також за заправку авто).

Податківці надали роз’яснення у ЗІР щодо використання підприємницького доходу на власні витрати для ФОПа на ЗС https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43537 Але таке роз’яснення можна застосовувати і ФОПам на ЄП.

Але податківці рекомендують спочатку переказувати кошти з підприємницького рахунку на особисту картку як «Дохід від підприємницької діяльності з якого сплачено податки», щоб уникнути можливих питань з боку банків щодо підтвердження використання коштів.

Крім того згідно п. 10 розд. І Інструкціхї НБУ № 162 фізособа відкриває окремі рахунки для здійснення підприємницької діяльності і для власних витрат. Але законодавство не забороняє сплачувати власні витрати з рахунку ФОП чи з карти-ключ до рахунку.

2. Якщо ФОП на 2 групі ЄП залучає для виконання певного замовлення іншого ФОПа, то достатньо укласти з цим ФОПом загальний договір і оплачувати йому за надані послуги на підставі актів наданих послуг. Акт наданих послуг є належним первинним документом, який підтверджує надання послуг замовнику.

Якщо ФОП отримує оплату від замовника у сумі 400 тис гривень, але він оплачує іншому ФОПу за виконану роботу 230 тис гривень, то до свого доходу на ЄП він все одно включає повну вартість наданих послуг отриману від замовника (400 тис гривень), оскільки ФОП на ЄП не може зменшити свій дохід на суму понесених витрат.

3. Негативних наслідків за неподання форми 4ДФ у ФОП на 2 групі ЄП не повинно бути. Згідно п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 штраф 1020 грн застосовується якщо помилки у Додатку 4ДФ призводить що зменшення чи збільшення податкових зобов’язань платника податків або до зміни платника податків.

А оскільки не відображення виплати доходу іншим ФОПам ніяк не впливає на податкові зобов’язання платника, оскільки він не утримує і не сплачує ніяких податків з таких доходів, то штрафу за не відображення виплати доходу ФОПам з ознакою «157» не може бути застосовано. І податківці це розуміють!

Відображення виплати іншим ФОПам у Додатку 4ДФ допомагає податківцям звіряти дані декларацій ФОПів з даними Податкових розрахунків і виявляти незадекларовані доходи. І потім «закидати» ФОПів Запитами з вимогою надати купу первинних документів на підтвердження своїх доходів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!