Розрахунок зарплати та податків для резидента дія сіті

ЄСВ - 22% на всю суму заробітної плати, ПДФО - 18%, ВЗ-5%.

Якщо у звітному місяці резидент Дія Сіті відповідає критеріям, визначеним пп. 2–3 ч. 1 та п.10 ч.2 ст. 5 Закону України від 15.07.2021р. № 1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#Textа починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому платником набуто статус резидента Дія Сіті, розмір ЄСВ встановлюється:

1) на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", - у розмірі мінімального страхового внеску;

2) на суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за гіг-контрактами, укладеними у порядку, передбаченому Законом України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", - у розмірі мінімального страхового внеску.
(п. 14-1 ст. 8 Закону України від 08.07.2010 р. № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n194).

Отже, в грудні нараховуєте ЄСВ -22% на всю суму 20500 грн.

Починаючи з січня, щоб мати можливість сплачувати ЄСВ в розмірі мінімального внеску, слід дотрмуватися критеріїв:

• розмір середньої місячної винагороди залученим працівникам та гіг-спеціалістам, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, кожного календарного місяця становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро;
• середньооблікова кількість працівників та гіг-спеціалістів юридичної особи (у разі залучення) за підсумками кожного календарного місяця, починаючи з наступного за календарним місяцем, в якому юридичною особою набуто статус резидента Дія Сіті, становить не менше дев’яти осіб.

Якщо недотриманий критерій, ЄСВ сплачується в розмірі 22% від нарахованої зарплати.

Резидент Дія Сіті нараховує ПДФО за ставкою 5%, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, у вигляді:

а) заробітної плати;

б) винагороди за гіг-контрактом;

в) авторської винагороди за створення службового твору та перехід прав на службові твори.

Доходи спеціалістів резидента Дія Сіті, передбачені підпунктами "а" - "в" цього підпункту, що були нараховані (виплачені) у календарному місяці, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, оподатковуються за ставкою, визначеною пунктом 167.1 ПКУ - 18%.( п.170.14-1.2 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965)

Тож в грудні застосовуєте ставку 18%.

В подальшому, якщо критерій недотриманий, з заробітної плати працівників утримуєте 5% ПДФО, за власний рахунок доплачуєте 13%. Така норма передбачена п.170.14-1.5 ПКУ.

Зверніть увагу, Резидент Дія Сіті стартап має пільги в оподаткуванні, якщо дотримується критерію щодо розміру заробітної плати 1200 євро. Якщо недотриманий лише критерій чисельності працівників, резидент Дія Сіті може застовувати пільгове оподаткування.

Отже, в грудні заробітна плата оподатковується на загальних підставах.

Заробітна плата за першу половину місяця розраховується за фактично відпрацьований час:

20500 :23 х 11= 9804,35

ПДФО = 9804,35 х 18% =1764,78

ВЗ = 9804,35 х 5% = 490,22

ЄСВ = 9804,35 х 22% =2156,96

Наприкінці місяця проводиться остаточний розрахунок і податки нараховуються на загальну суму зарплати, нарахованої за місяць. З отримаеої суми та віднімаєте сплачену суму за 1 половину місяця:

ПДФО = 20500 х 18% -1764,78 = 1952,22

ВЗ = 20500 х 5% - 490,22 = 534,78

ЄСВ = 20500 х 22% -2156,96 = 2353,04.

Раді допомогти, звертайтесь ще!