Списання капітальних інвестицій: облік ПДВ та податку на прибуток
Ні, облік ПДВ ведеться окремо на рахунках обліку 643/644
Якщо ви є платником ПДВ, то облік сум податкового зобов'язання та податкового кредиту ви ведете окремо.
Для обліку саме зобов'язань з ПДВ з вашими покупцями (замовниками) призначені рахунки обліку 6431/6432. А для обліку податкового кредиту, що отриманий від ваших постачальників - рахунки 6441/6442.
Тому всі витрати, які ви накопичуєте на рах.151 ви обліковуєте без врахування сум ПДВ. Відповідно і при списанні чи введенні в експлуатацію об'єкта балансова вартість відображається без ПДВ.
Сума ПДВ до сплати теж розраховується окремо за кожен звітний період (місяць). Якщо ваші податкові зобов'язання перевищують отриманий податковий кредит, то різницю ви сплачуєте до бюджету.
Але така сплачена сума ПДВ не зменшує суму фінансового результату до оподаткування, з якого ви сплачуєте податок на прибуток. Тобто, податок на прибуток не зменшується на суму сплаченого раніше ПДВ.
Для розуміння проводок при списанні з рахунку 151 потрібно розуміти, які саме витрати там були накопичені.
Наприклад, якщо ви накопичували на рахунку 151 витрати на будівництво власного приміщення, то при вводі в експлуатацію у вас будуть проводки Дт 103 - Кт 151
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібен РРО для підприємця на спрощеній системі
Пільги для ФОП для дітей загиблих на війні: що знати
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Право ФОП на надання послуг "шведського столу" юридичній особі
Чи може ТЦК накласти штраф за ведення військового обліку
Чи потрібно реєструвати податкові накладні на роялті
Ліцензія на акциз: село чи місто – як визначити
Коли подавати заяву на реєстрацію платника ПДВ
Питання про оформлення відпустки після лікарняного по вагітності
Нарахування ПДВ при передачі електромобіля після авансової оплати
Виплата додаткових днів відпустки при звільненні інваліда групи 2
Повідомлення про відмову в оплаті листка непрацездатності виконавцю
Перевищення ліміту бронювання при звільненні працівника: що робити
Коли закривати рахунок 378: після кожної виплати чи разом
Як закрити 378 рахунок при нарахуванні лікарняних
Нотаріальне посвідчення договору оренди автомобіля для ФОП потрібно
Правомірність застосування нульової ставки ПДВ при експорті товарів
У контракті на поставку товарів із нерезидентом зазначено, що право …
