Безоплатне отримання для підприємства.

При оприбуткуванні подарованого майна (наприклад, колокола) на його справедливу вартість (без урахування супутніх витрат) збільшують додатковий капітал — Кт 424 «Безоплатно одержані необоротні активи».

Тобто вартість безоплатно отриманого ОЗ відразу при оприбутковуванні до доходу не потрапляє. Це відбуватиметься в міру нарахування амортизації.

• Дт 152 Кт 424 - отримано безоплатно ОЗ


• Дт 10 Кт 152 – ввели в експлуатацію


• Потім нараховуєте щомісячно амортизацію Дт 23, 91-94 Кт 131 і одночасно відображаєте доходи Дт 424 Кт 745.

Якщо Ви вручите цей колокол директору, то виникне оподаткування ПДФО/ВЗ.

Оподаткування ПДФО та ВЗ виникає під час дарування, якщо вартість подарунка перевищує 2000 грн.

Пп. 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 передбачено, що до загального місячного оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує 25 % однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі. В 2025 році це 2000 грн.

В 4ДФ ознака доходу «160».

ПДВ

При видачі подарунків виникають податкові зобов’язання з ПДВ. Дарування товару (колоколу) відноситься до операцій з його постачання (п.п.14.1.191 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256) «…будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару…».

Відповідно виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.185.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483).

Ви маєте нарахувати ПДВ та скласти 2 ПН:

• звичайну ПН на ціну 0 грн. - Пн на неплатника (фізосіб) - можна скласти одну ПН - на дату складання відомості видачі подарунків.


• другу з типом причини «15» .

Раді допомогти, звертайтесь ще!