На нашу думку, це можна розглядати як виявлені помилки минулих років по даним по обсягам реалізації, які виявлені зараз при перевірці Держслужби фінансового контролю

Тому в обліку це може бути проведено наступним чином (на дату узгодження рішення ДСФК):

Дт 44 Кт 361 - зменшені обсяги постачання по рішенню Держаудитслужби за 2024 рік

Дт 44 Кт 643 - сторно - зменшені ПЗ по внутрішнім розрахункам по ПДВ

Дт 361 Кт 642 - переведена заборгованість покупця на розрахунки з бюджетом по рішенню ДСФК

Дт 642 Кт 311 - перераховані зайво отримані кошти в дохід бюджету.

ПЗ з ПДВ в цій ситуації не мають змінитися, якщо Ви повертаєте кошти за зайві обсяги не своєму покупцю за договором, а відразу перераховуєте їх в бюджет

Додатково - ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31214)

Собівартість списаних матеріалів не помінялася, адже Ви завищили тільки ціни, закладені в ф. № КБ-2в, але ж не поміняли ціни закупки цих використаних матеріалів. Отже, собівартість виконаних робіт не має мінятися за 2024 рік.

Оскільки зменшилися доходи за 2024 рік, то відповідно, зменшився і об`єкт оподаткування податком на прибуток. Тому маєте право подати уточнену фінзвітність та уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2024 рік та виправити відповідні показники.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!