Найбезпечніше - включити витрати саме до відповідних кварталів через уточнюючі декларації, оскільки показ їх у 4 кварталі створює ризик заниження податку саме за 4 квартал

Вважаємо, що в ситуації, коли підприємство звітує поквартально та сплачує податок на прибуток щокварталу, включення витрат не у свій період є ризиковим.

Витрати мають відображатися у тому звітному періоді, до якого вони належать. Якщо ж перенести їх у 4 квартал, податківці можуть вважати, що підприємство занизило податкові зобов’язання 4 кварталу, оскільки рядок 19 декларації (а саме його використовують для обліку в особовому рахунку) буде містити занижені ПЗ через штучне збільшення витрат.

Таке заниження автоматично створює ризик штрафів за п. 123.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 (а у разі умисності - п. 123.2 ПКУ).

Тому включення витрат у «чужий» квартал - ризиковий і небезпечний варіант.

Якщо витрати належать до минулих внутрішньорічних кварталів, їх потрібно повернути у свій період шляхом подання уточнюючих декларацій (УД) за відповідні квартали або через додаток ВП у складі поточної декларації, якщо це стосується тільки наприклад 3 кварталу (9-ть місяців).

Оскільки зараз діє правило п.п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ, під час воєнного стану самовиправлення можливе без штрафу та без пені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!