Матеріальна допомога спортивному комплексу: податкові наслідки для ТОВ

Благодійна допомога в бухобліку списується на витрати періоду Дт 977.

В обліку:

Дт 977 Кт 311 - перераховано допомогу

Дт 791 Кт 977 - списано на фінансовий результат інші операційні витрати

Податок на прибуток

У малодохідника визначення фінрезультату відбувається за даними бухобліку.

У високодохідника може бути коригування по п. 140.5.14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

"140.5.14. на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року суб’єктам сфери фізичної культури і спорту, а саме дитячо-юнацьким спортивним школам, центрам олімпійської підготовки, школам вищої спортивної майстерності, центрам фізичної культури і спорту осіб з інвалідністю, спортивним федераціям з олімпійських видів спорту, що є неприбутковими організаціями, внесеними до Реєстру неприбуткових установ та організацій, на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг у розмірі, що перевищує 8 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року;"

Отже, якщо допомога надана саме таким неприбутковим організаціям, то коригування на збільшення фінрезультату буде тільки якщо сума цієї благодійної допомоги перевишить граничну суму, вказану в цьому пункті (8% від ряд. 04 декларації за минулий рік).

В додатку РІ - ряд. 3.1.13

ПДВ

Перерахування грошових коштів як благодійної допомоги не є об'єктом оподаткування ПДВ (згідно зі ст. 185 ПКУ), адже така операція не є постачанням товарів (послуг).

Раді допомогти, звертайтесь ще!