7eminar | Особистий консультант

МП

Петренко Марина Миколаївна

10.12.2025 | 10:18

Відповідь надано

Облік надходження коштів від страхової компанії для ТОВ

Скажіть будь ласка проводки надходження коштів від страхової компанії нам на рахунок. Ми ТОВ на загальній системі. Є на балансі легковий автомобіль. Оформляємо поліс обов'язкового страхування цивільної відповідальності водія. Відбулося ДТП, вина іншого водія. Тепер нам на рахунок компанії надійде відшкодування. Чи маємо ми ПДВ реєструвати на цю суму? Податок на прибуток з неї платимо?

ОК

Ольга, консультант

експерт

11.12.2025 | 10:59

Очікує відповідь

Сума страхового відшкодування, отриманого від страхової компанії, є доходом страхувальника (п. 19 П(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text). Вдповідно збільшується фінансовий результат.

В бухобліку:

Дт 375 Кт 746 - відображено дохід на дату відповідного рішення страхової компанії

Дт 311 Кт 375 – отримано страхове відшкодування.

Дт 23, 91-93 Кт 631 –відображено витрати на ремонт автомобіля (акт від СТО)

Дт 641 Кт 631 – нараховано ПК з ПДВ

Дт 631 Кт 311 – оплачено СТО за ремонт автомобіля

Дт 949 Кт 641 - нараховано ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ в частині суми, відшкодованої страховою компанією

ПДВ

Операція з отримання страхових виплат не є об’єктом оподаткування (п.п. 196.1.3 ПКУ). Тому при здійсненні цієї операції ПДВ-обліку як такого не буде.

А от операція з придбання послуг у ремонтної організації — платника ПДВ дає страхувальнику право на податковий кредит.

Отримувачем робіт з ремонту є підприємство, тому джерело надходження таких коштів (самостійна оплата робіт з ремонту або за рахунок страхувальника) не має впливати на право відображення податкового кредиту. На дату складання та реєстрації в ЄРПН податкової накладної від СТО підприємство згідно з п. 198.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 відображає суму ПДВ у складі ПК з ПДВ.

Надалі потрібно нараховувати компенсувальні податкові зобов’язання за п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Думка ДПС щодо податкового кредиту ПДВ, якщо за послуги СТО сплачено страховими коштами, є доволі фіскальною. Оскільки замовник не здійснює оплату підряднику-виконавцю за виконані роботи власними коштами, то законодавчих підстав для віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту за такою податковою накладною замовник не має (роз’яснення https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/695583.html). Тому вимагають нараховувати ПЗ з ПДВ за ст. 198.5 ПКУ.

Компенсуюча ПН складається в місяці, коли у платника виникло право на податковий кредит. Якщо ПН зареєстровано вчасно, право на податковий кредит виникає в місяці складання ПН, коли зареєстрована невчасно - в місяці її реєстрації (п.198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!