7eminar | Особистий консультант

ЛЮ

Людмила

09.12.2025 | 15:17

Відповідь надано

Зобов'язання ТОВ1 при продажу авто дорожче залишкової вартості

Вітаю! ТОВ1 (заг сис-ма+ПДВ) продає авто ТОВ2 (заг сис-ма+ПДВ). Залишкова вар-ть авто на балансі ТОВ1 100тис.грн. Експерт оцінив вартість авто у 400тис.грн, за цією вартість і буде відбуватися продаж. Чи виникають якісь зобов'язання у ТОВ1 в зв'язку з продажею авто дорожче ніж залишкова вартість? Які операції та проводки виникнуть при продажі авто? Які зобо'язання виникнуть у ТОВ1 (ПДВ, податок на прибуток чи ін)?

ОК

Ольга, консультант

експерт

10.12.2025 | 14:36

Очікує відповідь

Документально:

1. виводите ОЗ з експлуатації - наказ директора, акт списання автомобіля з метою продажу;

2. договор купівлі-продажу (посвідчений нотаріально або оформлений у сервісному центрі МВС);

3. видаткова накладна на передачу покупцю.

В бухобліку:

Дт 131 Кт 105 - списали нарахований знос

Дт 286 Кт 105 - списали залишкову вартість

Дт 377 Кт 712 - передали ОЗ покупцю

Дт 712 Кт 6412 - нарахували ПЗ з ціни договору, склали ПН

Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ

Відповідно до п. 29 П(С)БО 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text, нарахування амортизації припиняється починаючи з місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкта ОЗ.

Тому в місяці переведення ОЗ до необоротних активів, утримуваних для продажу, слід ще нарахувати місячну амортизацію. Наприклад, прийняли рішення про продаж у листопаді, то амортизацію за листопад потрібно нарахувати повністю. З грудня вже не нараховуєте.

Податок на прибуток

Якщо проводите коригування, то за правилами ст. 138 ПКУ:

фінансовий результат збільшується на суму залишкової вартості об'єкта в бухгалтерському обліку (ряд. 1.1.2 додатку РІ)

фінансовий результат зменшується на суму залишкової вартості в податковому обліку (ряд 1.2.2 додатку РІ)

ПДВ.

Для ПДВ база оподаткування — договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості ОЗ за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюється продаж (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Тобто, якщо продаєте автомобіль за оціночною вартістю (більше залишкової), то ПЗ з ПДВ нараховуєте з вартості 400 тис. грн.

ПН складається на дату виникнення податкових зобов'язань. Така дата визначається за п. 187.1 ПКУ – дата події, що сталась раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податку як оплата, а в разі постачання за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку;

б) дата відвантаження товарів/послуг (в даному випадку автомобіля) – тобто дата акта приймання передачі такого транспортного засобу і переходу права власності до фізичної особи

Зразки: Наказ про продаж транспортного засобу
Акт на списання автотранспортних засобів (у довільній формі)

Раді допомогти, звертайтесь ще!