7eminar | Особистий консультант

ОЛ

Олена

09.12.2025 | 14:19

Відповідь надано

Облік металобрухту після ремонту: бухгалтерія та ПДВ нюанси

Доброго дня! Наше підприємство згідно договору виконувало ремонт електрообладнання .В результаті ремонтних робіт виникли зворотні відходи (металобрухт чорні та кольорові метали), який ми повинні були повернути замовнику. Але по домовленості згідно акту-приймання ми оприбутковуємо на 209 рахунок з грошовою компенсацією. На сьогодні наше підприємство реалізує металобрухт іншому підприємству. Підкажіть будь ласка, як вірно в бухгалтерському обліку провести господарську операцію? І що з ПДВ?

ТК

Тамара, консультант

експерт

09.12.2025 | 16:00

Очікує відповідь

В бухобліку реалізацію металобрухтку Ви можете показати наступним чином.

1. Під час реалізації металобрухту Ви можете зробити такі записи:

- Дт 361 Кт 712 (відображено доход від здачі металобрухту);

- Дт 943 Кт 209 (списано вартість реалізованого металобрухту);

- Дт 301, 311 Кт 361 (отримано оплату за металобрухт).

2. Щодо ПДВ зауважимо таке. Відповідно до п. 23 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 до 01.01.2027 р. операції з постачання, зокрема, металобрухту із Переліку, затвердженого постановою КМУ від 12.01.2011 р. № 15 (там, зокрема, загадно про відходи та брухт чорних металів код згідно з УКТЗЕД 7204 49 90 00) звільнено від оподаткування ПДВ. Тому при здаванні металобрухту у Вас з оподатковуваною діяльністю з’являться і пільгові постачання (тобто виникне подвійна діяльність). А отже, з’явиться необхідність у розподілі ПДВ за ст. 199 ПКУ щодо витрат подвійного призначення. До речі, вказували на це й податківці (див. консультацію у категорії 101.14 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956).

Раді допомогти, звертайтесь ще!