Орендну плату фізособі відображають у бухобліку з утриманням ПДФО (18%) і військового збору (5%) з проведенням через рахунок 377, а сам об’єкт оренди - на позабалансовому рахунку 01.

Відображення об’єкта оренди: позабалансовий рахунок 01 – за вартістю, зазначеною в договорі оренди, як об’єкт операційної оренди.

Передоплата за перший та останній місяць оренди Дт 377 - Кт 311- передоплата фізособі

Утримання податків при виплаті авансу (з передоплати)

Орендар - податковий агент, зобов’язаний утримати податки з доходу фізособи:

Дт 6411 – Кт 377 - утримано ПДФО (18%)
Дт 642 – Кт 377 - утримано військовий збір (5%)

Податки сплачуються до бюджету одночасно з виплатою орендної плати.

Нарахування орендної плати за поточний місяць Дт 92 – Кт 685 - визнано витрати та заборгованість перед фізособою і одночасно закриття заборгованості передоплатою Дт 685 – Кт 377 - зараховано передоплату в рахунок погашення заборгованості

Раді допомогти, звертайтесь ще!