Обчислення податків на заробітну плату для нового підприємства

Відповідно до пп.170.14-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 - За ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 цього Кодексу, оподатковуються доходи платника податку - спеціаліста резидента Дія Сіті, що нараховуються (виплачуються) на його користь резидентом Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефенс Сіті) починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, у вигляді:

а) заробітної плати;

б) винагороди за гіг-контрактом, укладеним у порядку, передбаченому Законом України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", у тому числі винагороди за створення та перехід прав на твори, створені за замовленням;

в) авторської винагороди за створення службового твору та перехід прав на службові твори.

Це означає, що із зарплати за листопад має бути утримано ПДФО 18% та ВЗ 5%. ЄСВ - 22%.

У грудні 2025р підприємство набуває право застосовувати пільгову ставку ПДФО - 5%, става ВЗ залишається без змін.

Аби скористатися такою пільговою ставкою підприємство резидент Дія Сіті має дотримуватися наступних вимог:

- ставка ПДФО у розмірі 5% до зарплати застосовується, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефенс Сіті). Доходи працівників резидента Дія Сіті, що були нараховані (виплачені) у календарному місяці, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, оподатковуються за ставкою 18%.

- ставка 5% застосовується у разі якщо податковий агент – резидент Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефенс Сіті) у відповідний календарний місяць відповідав вимогам, визначеним пп. 2, 3 ч. 1 ст. 5 Закону №1667 (крім випадків, зазначених в абз. 1 пп. 170.14-1.6 ПКУ, тобто стартапів)

- у місяці невідповідності вищезазначеним критеріям податковий агент – резидент Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефенс Сіті) зобов’язаний у 4ДФ податкового розрахунку самостійно нарахувати ПДФО за ставкою 18% із зарплати та за власний рахунок сплатити (перерахувати) до подання податкового розрахунку податок до бюджету за вирахуванням податку, що був сплачений (перерахований) до бюджету з таких доходів. Тобто, доплатити 13%.

ЄСВ.

Відповідно до п.14-1 ст.8 Закону від 08.07.2010р №2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20251104#n194 - Єдиний внесок для платника - резидента Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефенс Сіті), який у календарному місяці відповідав вимогам, визначеним пунктами 2, 3 частини першої, пунктом 10 частини другої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні" починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому платником набуто статус резидента Дія Сіті, встановлюється:

1) на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", - у розмірі мінімального страхового внеску.

Якщо вимоги дотримано - ЄСВ нараховується у розмірі мінімального внеску - 1760,00 грн

Корисна стаття https://7eminar.ua/news/5565-rezident-diya-siti-zarobitna-plata-likarnyani-vidpuskni-statnim-pracivnikam-ta

Раді допомогти, звертайтесь ще!