Виправлення недорахованих відпускних: як правильно зробити це

Вам потрібно донарахувати відпусткові за червень у грудні та виплатити працівнику.

На підставі службової записки бухгалтера про виявлену помилку у розрахунку відпусткових керівник має видати наказ про донарахування відпусткових за червень. За результатами виконання наказу бухгалтер складає бухгалтерську довідку.

Донараховані суми відпусткових за червень у грудні 2025 року відображаються в обліку, а отже і у звітності за грудень 2025 року - у місяці, коли було проведено донарахування (пп. 1.6.2 Інструкції № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text).

Працівнику донарахована сума виплачується разом із зарплатою за грудень за вирахуванням ПДФО та ВЗ.
При цьому у Д1 за грудень буде окремий рядок з типом нарахування 10 та періодом 06-2025 для відображення донарахованих сум за відповідний місяць.
А от у Д4 за грудень буде один рядок на загальну суму зарплати за грудень + суми доплати відпусткових.
Коригувати звіт за червень не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!