Коли відображати лікарняний в об'єднаному звіті: нюанси

В Д1 лікарняний відображається в місяці нарахування, тому маєте відобразити як в відомості нарахування зарплати- в листопаді.

В 4ДФ лікарняний відображається у складі зарплати одним рядком: нарахування в листопаді, а виплата- як зарплата по строку сплати за листопад. Якщо виплату лікарняних за листопад здійснили по строку виплати зарплати за листопад, то в 4ДФ листопада сума лікарняного буде відображатись в зарплаті в гр.3а та в гр.3.

В п.4 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 зазначено:

у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому.

А для цлей оподаткування ПДФО, ВЗ лікарняні прирівнюються до зарплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!