Якщо Ви тільки почали у 2025 році нараховувати резерв відпусток, а станом на 01.01.2025 у працівників були невикористані відпустки, необхідно було створити так званий "вхідний залишок" резерву за рахунок прибутку.

Для того, щоб у 2025 році всі відпустки та компенсації відпусток, в т.ч. минулих періодів, виплачувати із резерву, треба спочатку створити "вхідний залишок" на 01.01.2025 за рахунок прибутку: Дт 44 ... Кт 471 за принципом інвентаризації резерву.

Пункти 8.1-8.2 Положення про інвентаризацію (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text) визначають наступне:
При інвентаризації забезпечень перевіряються їх правильність і обґрунтованість. Залишок забезпечення на виплату відпусток, у тому числі відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з цих сум, станом на кінець звітного року визначається за розрахунком, який базується на кількості днів невикористаної працівниками підприємства щорічної відпустки та середньоденній оплаті праці працівників. Середньоденна оплата праці визначається відповідно до законодавства.

Необхідно порахувати залишок невикористаних днів щорічних (основної та додаткових) відпусток, а також відпустки на дітей по всім працівникам і розрахувати, скільки на їх нарахування та ЄСВ треба коштів станом на кінець попереднього року.

Таким чином "вхідного залишку" по Кт 471 рахунку вистачить на виплату усіх невикористаних відпусток у поточному періоді.

Якщо Ви не створювали "вхідного залишку", нараховані відпусткові та відповідний ЄСВ Ви можете враховувати як зменшення резерву тільки по відпустках, які надаються за період з моменту початку нарахування резерву відпусток, тобто за період роботи з 2025 року.

Відпусткові та ЄСВ по відпустках, які надаються за періоди до 2025 року, в такому разі необхідно відносити на зменшення прибутку: Дт 44 ... Кт 661, 651, а не на витрати чи зменшення резерву.

Раді допомогти, звертайтесь ще!