Уточнення подачі звітності при виплатах заробітної плати 2025 року

Додаток 4ДФ заповнюється за фактом подій. Нарахування заробітної плати та податків в графах 3а, 4а та 5а Додатку 4ДФ відображається в місяці нарахування в обліку.

Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому.

Якщо заробітна плата виплачується з порушенням термінів, графа 3 заповнюється в місяці виплати доходу фізособі, графи 4 та 5 - в місяці сплати податків до бюджету.

Отже, в Додатку 4ДФ за лютий в графі 3 слід відобразити заробітну плату за листопад, в графах 4 та 5 - податки із заробітної плати за грудень.

В Додатку 4ДФ за березень заповнюєте графу 3 - виплату заробітної плати за березень.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильною сумою доходу додається з ознакою "0" в гр.10.

Пропущені рядки в Додаток 4ДФ додаються з ознакою "0" в графі 10.

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!