Корекція ПДФО при некоректній соціальній пільзі для ФОП

Здійсніть перерахунок ПДФО в грудні 2025 й результати відобразіть в 4ДФ за грудень 2025.

Відповідно до п.п. 169.4.2 ПКУ роботодавець платника податку на доходи фізичних осіб зобов’язаний здійснити, у тому числі за місцем застосування податкової соціальної пільги, перерахунок суми доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої податкової соціальної пільги, в тому числі за наслідками кожного звітного податкового року під час нарахування заробітної плати за останній місяць звітного року.
Підпунктом 169.4.4 ПКУ передбачено- Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає недоплата утриманого податку, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати.

В ЗІР категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43145 також зазначено: Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов’язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми – зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати.
Таким чином, результати перерахунку будете відображати в 4ДФ в гр.3а та гр.3- поточна сума зарплати грудня 2025, в гр.4а та гр.4- суми, що отримаєте за результатом перерахунку, в гр.5а та гр.5- ВЗ з сум в гр.3а та гр.3.

Раді допомогти, звертайтесь ще!