Виправлення помилок у бухгалтерському обліку послуг банку з ПДВ

Перевірте, чи факт отримання послуги підтверджується не актом, а, наприклад, банківською довідкою, випискою або іншим документом. У деяких випадках саме вони можуть вважатися первинними документами.

Якщо ж підтвердних документів немає - зверніться до банку через офіційне листування (електронне) з проханням надати акт або інший документ, що підтверджує факт надання послуги.

По результатам відповіді, дійте далі, можливо складіть самоакт або бухгалтерську довідку на підставі наявних документів.

Також зверніть увагу на період, у якому повинні бути визнані витрати - згідно з принципом нарахування, витрати слід включати до того звітного періоду, в якому фактично отримано послугу, навіть якщо акт або інший документ надано пізніше. Якщо потрібно - зробіть відповідне коригування попереднього періоду.

Після цього відобразіть витрати та податковий кредит, якщо послуга пов'язана з господарською діяльністю;
якщо ж послуга не має зв'язку з господарською діяльністю, віднесіть витрати на рахунок Дт 949 та скоригуйте фінансовий результат для цілей оподаткування; відповідно до п. 198.5 ПКУ, випишіть компенсуючу податкову накладну; включіть обидві податкові накладні (отриману та компенсуючу) до податкової декларації з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!