Облік акцій корпоративного інвестиційного фонду у бухгалтерії підприємства

Такі акції будуть обліковуватися як фінансові інвестиції
Залежно від строку, на який ви плануєте утримувати ці акції, їх слід зарахувати на рахунок класу 14 "Довгострокові фінансові інвестиції" - якщо такі акції зі строком більше року
або 352 "Інші поточні фінансові інвестиції", якщо такі інвестиції короткострокові.

Незалежно від класифікації, фінансові інвестиції первісно оцінюються та відображаються в обліку за собівартістю. Собівартість складається з ціни придбання акцій, комісійних винагород банку чи фінансової установи, якщо такі були передбачні при купівлі, податків чи зборів при придбанні, інших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням. Це передбачено п.4 П(С)БО 12 "Фінансові інвестиції"
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#o39

Дт 143 (352) КТ 685 - придбання у продавця (фінансової установи)
Дт 685 - Кт - 311 - списання коштів на придбання такий інвестицій.

Якщо такі інвестиції короткострокові (на рах.352), то подальший облік буде виглядати так:
На кожну дату балансу вона відображається за справедливою вартістю. Сума збільшення або зменшення балансової вартості відображається у складі інших доходів (рахунок 746) або інших витрат (рахунок 977).
Якщо такі акції продаються на ринку (на біржі), її справедливою вартістю буде поточна ринкова ціна продажу на конкретну дату.

Фінансові інвестиції, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за їх собівартістю з урахуванням зменшення корисності інвестиції.(п.9 П(С)БО 12 "Фінансові інвестиції")

Якщо ж такі інвестиції довгострокові, то вам варто визначити, який метод обліку для них визначений в обліковій політиці, або визначити окремим наказом при придбанні.
- За справедливою вартістю - тоді зміна вартості на дату балансу відображається у складі іншого сукупного доходу (рахунок 41 "Капітал у дооцінках").
- За собівартістю з урахуванням зменшення корисності - якщо справедливу вартість достовірно визначити неможливо. У такому разі на дату балансу інвестиція перевіряється на наявність ознак знецінення.
- За методом участі в капіталі - якщо інвестор, ваше підприємство, має суттєвий вплив на об'єкт інвестування (володіє 20% і більше статутного капіталу внаслідок придбання такої інвестиції).

В самому П(С)БО 12 більш детально можна знайти опис методів оцінки, та які фактори на це впливають.

Вплив на коригування фінансового результату, якщо ви працюєте з різницями, зазначений в ст.141.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752.

Якщо ж ви працюєте без різниць, то доходи та витрати визначаєте за загальними правилами бух.обліку, без коригувань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!