Оприбуткування та списання талонів на дизельне паливо для генераторів

Підприємство сплачує АЗС аванс за певну кількість пального. На суму сплаченого авансу видаються талони на ПММ. Передача пального покупцю (не саме фактичне заправляння на АЗС за талоном, а передача з балансу постачальника на баланс покупця) відбувається, як правило, за накладними. Накладні на постачання палива складають на підставі зведених даних за звітами АЗС, переданими до бухгалтерії. Періодичність складання таких накладних встановлюється договором.
Підставою для оприбуткування палива на баланс підприємства буде видаткова накладна або інший первинний документ, а не талон чи паливна картка. Списання вартості пального на витрати відбуватиметься лише при його фактичному використанні, що підтверджуватимуть первинні документи (наприклад, подорожні листи). В кінці місяця АЗС надає вам зведену видаткову накладну, яка підтверджує, скільки літрів пального було фактично відпущено за вашими талонами. На підставі цієї видаткової накладної робиться проведення, що відображає переміщення пального з місця зберігання 203/Талони на бензин до місця його фактичного використання (бак генератора). Наприкінці місяця на підставі Акта на списання пального, складеного з урахуванням фактичного часу роботи генератора та затверджених норм, вартість використаного пального списується на витрати.

Будуть такі проведення:

• Дт 371 Кт 311 Оплачено постачальнику вартість талонів з ПДВ
• Дт 641/ПДВ Кт 644 Податковий кредит з ПДВ за першою подією оплата
• Дт 203/Талони на бензин Кт 631 Отримано талони від постачальника
• Дт 644 Кт 631 Відображено розрахунки з ПДВ
• Дт 631 Кт 371 Відображено взаємозалік заборгованостей
• Дт 203/Паливо в генераторі Дт 203/Талони на бензин Відображено заправку генератора
• Дт 91,92,93… Кт 203/Паливо в генераторі (Вибір рахунку витрат залежить від напрямку використання генератора)

Раді допомогти, звертайтесь ще!