Відображення ПДВ за імпорт послуг в бухгалтерському обліку підприємства

На нашу думку, лиценція на отримання доступу до ПЗ мало б обліковуватись як придбання нематерільного активу (на рах. 12).

Відповідно, нарахування ПДВ, який Ви як неплатник ПДВ , нарахували та сплатили згідно ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181) маєте віднести на збільшення первісної вартості цього неметаріального активу.

За визначенням НПСБО 8 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0750-99#Text):

" 11. Первісна вартість придбаного нематеріального активу
складається з ціни (вартості) придбання (крім отриманих
торговельних знижок), мита, непрямих податків, що не підлягають
відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його
придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для
використання за призначенням."

ПДВ - це і є непрямий податок, який Ви сплатили добюджету, але не маєте права на податковий кредит

Тобто, в обілку мало б бути так:

Дт 632 Кт 312 - 73000 - оплата нерезиденту

Дт 154 Кт 632 - 73000 - отриманий доступ на ПЗ

Дт 154 Кт 6412 - 14 600 - нарахований ПДВ включений в первісну вартість НА

Дт 12 Кт 154 - 87600 - НА введений в експлуатацію, буде амортизуватися 1 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!