Повернення переплати за доставку: проводки та ПДВ в бухобліку

На нашу думку, якщо Вам повернуть ці кошти, то в обілку буде так:

Дт 311 Кт 371/631 - 244 -- повернули кошти

Дт 6435 Кт 6412 - 40,67 - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - адже ці послуги вже ніколи Ви не використаєте в гсподарській діяльності

Дт 644 Кт 6435 - 40,67 - закрили розрахунки по ПДВ

Додатково - ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571):

"Яким чином покупець повинен відкоригувати податковий кредит, сформований на підставі податкової накладної, складеної постачальником на дату отримання попередньої оплати, у разі, якщо повернення такої попередньої оплати відбувається після сплину 1095 календарних днів з дати її здійснення?
Відповідь
Якщо податкова накладна за фактом попередньої оплати була складена до 01.07.2015, то зменшення податкового кредиту здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.
Якщо така податкова накладна була складена починаючи з 01.07.2015, то необхідно визначити податкові зобов’язання на суму податку, яка була включена до податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."

Раді допомогти, звертайтесь ще!