Згідно з п. 13 НП(С)БО 11 "Зобов’язання" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text) сума забезпечення на виплату відпусток визначається щомісяця як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотка, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці з урахуванням відповідної суми відрахувань на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
Це так званий нормативний метод.
Але альтернативним і навіть більш точним є метод зобов’язань, коли при розрахунку враховуються індивідуальні дані кожного працівника.
На нашу думку, Ви можете обрати зручніший для Вас метод і затвердити його в наказі про облікову політику.
Тим більше, що на загальний результат - визначення залишку резерву, який переноситься на майбутній період - обраний метод не вплине, адже відповідно до п. 17 НП(С)БО 11 "Зобов’язання" залишок забезпечення переглядається на кожну дату балансу та, у разі потреби, коригується (збільшується або зменшується). Це так звана інвентаризація резерву.

Тому провівши інвентаризацію резерву на звітну дату Ви матимете вірні дані перехідного залишку у будь-якому випадку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!