Коригування податкової накладної при зміні призначення передоплати

Розрахунок коригування до ПН, можуть бути зареєстрований в ЄРПН не пізніше 1095 календарних днів із дати складання такої податкової накладної (лист ДПС від 10.01.2022 №227/7/99-00-21-03-02-07, роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській обл.)

Тому, якщо ПН була складена наприкінці 2022 року, то зможете зареєструвати РК з причиною коригування 104.

При складанні такого РК орієнтуються на дату реальної податкової події, що відбулася після зміни договірних умов, тобто на дату доплати/повернення коштів або відвантаження товарів/надання послуг. Хоча можна це робити і на дату підписання додаткової угоди, за якою змінюється номенклатура постачання.

Має бути заповнено декілька рядків:

• одним рядком обнуляють (виводять в «0») рядок ПН, що коригується, — показники гр. 7 (кількість), гр. 13 (обсяги постачання) і гр. 14 (сума ПДВ) РК зазначають зі знаком «-»;
• наступним рядком/рядками під новим порядковим номером рядка, якого не було в ПН (як одна або кілька нових (змінених) товарних позицій (номенклатури), зазначають правильну інформацію.

Тобто у гр. 1.2 кожного з нових рядків РК новим товарним позиціям присвоюють нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в ПН, що коригується.

У гр. 2.1 РК проставляють код причини 104, який відповідає причині коригування «Зміна номенклатури».

А у гр. 2.2 зазначають порядковий номер групи коригування. Незважаючи на те, що код причини 104 передбачає зміну одночасно і кількості, і ціни товарів/послуг, коригування проводять за кількістю. Тобто у РК заповнюють кількісні гр. 7 і 8, а цінові гр. 9 і 10 залишають порожніми.

Як скласти РК у ЗІР 101.15. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32980