Переплата за відпускні: як правильно відобразити в звітності

Якщо нарахували й виплатили відпускні на більшу суму, то в звіті за жовтень так й відображайте як було нараховано та виплачено.

Потім в звіті за листопад відобразите перерахунок відпускних. В Д1 листопада окремим рядком з КТН 10, місяць- 10.2025 (якщо це дні відпустки жовтня), суми відпускних й ЄСВ з мінусом. Така норма визначена в п.1 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099: Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:
сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

В 4ДФ листопада в сукупності з зарплатою листопада, тобто нарахування та виплата з урахуванням коригування суми відпускних.