Виправлення помилок у звіті ЄСВ та лікарняних виплатах

Так, потрібно подати уточнюючий звіт за вересень.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку, Додаток 1 та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 1 розмір нарахованої зарплати зменшується з КТН 3 в графі 9. В графах 16 та 17 – сума на яку зменшуєте зарплату, в графі 20 ЄСВ на суму зменшення:

гр.9 –«3», гр.10 – «092025», гр.14 – «30», гр.16, 17 – «3136,36», гр.20 – «689,99».

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку.

Донарахування ЄСВ знімайте за допомогою КТН 3. КТН 13 при виправленні помилки не застосовується. В графі 18 зазначається зайво відображена база для донарахування ЄСВ, в графі 20 - зайво нарахований ЄСВ.

гр.9 –«3», гр.10 – «032025», гр.18 – «1197,67», гр.20 – «263,49»

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильною сумою доходу додається з ознакою "0" в гр.10

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

В табличній частині розрахунку заповнюються рядки 01-05, 061,064, 6, 6.1 та 7.

Декретні відображають у Додатку 1 за той місяць, у якому вони були фактично нараховані у бухобліку. При цьому слід розбити декретну відпустку за місяцями, на які вона припадає і за які нарахували допомогу. Тобто потрібно сформувати стільки рядків, на скільки місяців припадає період відпустки. Сума декретних при цьому розподіляється пропорційно до днів відпустки, що припадають на кожен місяць. При цьому у графах Додатка 1 треба зазначити:

графа 08 – код «42» або «43» якщо декретні будуть нараховані працівниці з інвалідністю;

графа 10 – зазначається місяць і рік, на які припадає період відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами;

графа 14 – вказується загальна кількість днів перебування у трудових відносинах за місяць. В місяці початку лікарняного цю графу не заповнюйте , якщо працівниці в цьому місяці нараховували іншій дохід. В останньому місяці, на який припадає декретна відпустка, в графі 14 зазначаєте кількість календарних днів цього місяця;

графа 15 – зазначається кількість календарних днів декретної відпустки у кожному з місяців.

Щодо ЄСВ, маєте контролювати дотримання мінімальної бази у кожному місяцю декретної відпустки. Донарахування до мінімальної бази ЄСВ здійснюють в тому місяці, за який відбувається донарахування ЄСВ.

В 4ДФ декретні відображають одним рядком з ознакою «128», а саме у графі 3а – нарахування, 3 – виплату. Допомога по вагітності не є базою для оподаткування ПДФО та ВЗ, тож графи 4а, 5а, 4 та 5 не заповнюються.

У Додатку 5 за вересень потрібно показати початок декретної відпустки:

графа 07 – «5» - особа, якій надано відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами;

графа 10 –дата початку відпустки,

гр.13-15 - не заповнюєте.

графа 16 – реквізити наказу про надання декретної відпустки.

Якщо в звіті за вересень Додаток 5 не заповнювали, пропущений рядок в уточнюючому звіті додається з ознакою 0 в графі 20.