Вам потрібно виправити як категорію ЗО так і ЄСВ.
Якщо ви показували працівника із неправильною ставкою ЄСВ, то така помилка містить як сумові, так і несумові помилки, тому виправляється шляхом подачі двох Уточнюючих Податкових розрахунків за відповідні звітні періоди.
Першим Уточнюючим розрахунком виправляється несумова помилка, другим Уточнюючим
розрахунком виправляється сумова помилка. Працівники, яким встановлено інвалідність, в Додатку 1 показуються з кодом застрахованої особи «2», тому в першому Уточнюючому розрахунку проводиться коригування реквізитів – КЗО «1» виправляється на КЗО «2». Для цього по працівнику потрібно заповнити два рядки. В першому рядку повністю дублюється помилковий рядок з КЗО «1» і в графі 25 ставимо «1» – рядок на вилучення.
Другий рядок по працівнику заповнюється правильними даними щодо КЗО: в графі 8 ставимо код застрахованої особи «2» , в графі 25 ставимо «0» – рядок на введення. Зверніть увагу: сумові дані в
даному випадку не змінюємо. В основній частині Розрахунку заповнюються рядки 01-05 та 061, табличні частини Розрахунку не заповнюються.
У другому Уточнюючому Податковому розрахунку коригуємо показники єдиного внеску з використанням типів нарахувань 2 та 3, тобто виправляємо сумову помилку.Для цього по працівнику в Додатку 1 потрібно заповнити два рядки. В першому рядку повністю дублюється неправильний рядок з кодом застрахованої особи «1» і знімаємо суму помилково нарахованого ЄСВ по ставці 22% за допомогою КТН «3» в графі 9.
Всі суми по цьому рядку показуються без знака "-", графа 25 не заповнюється.Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6.1 та 6 основної табличної частини Розрахунку.
В другому рядку по цьому працівнику заповнюється правильний рядок з кодом застрахованої особи «2» та нараховуємо ЄСВ по ставці 8,41% за допомогою КТН «2» в графі 9, графа 25 не заповнюється. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4.1 та 4 основної табличної частини Розрахунку.
Таким чином в табличній частині головного Розрахунку будуть заповнені рядки 01-05, 061, 4, 4.1, 6, 6.1, 7, 8.
Але сумову помилку можна виправити як шляхом подання уточнюючого розрахунку, так і в звіті за поточний звітний період, але в окремих рядках. Порядок виправлення буде однаковим - через КТН 2/3