Перенос обліку ТМЦ та основних засобів між рахунками

У вашому випадку потрібно зробити бухгалтерську проводку Дт 15 «Капітальні інвестиції» - Кт 205 «Будівельні матеріали», а після введення в експлуатацію - Дт 10 «Основні засоби» - Кт 15

Оскільки підприємство спочатку оприбуткувало матеріальні цінності як матеріали (рахунок 205), але згодом з’ясувалося, що вони фактично є об’єктами основних засобів (ОЗ), потрібно внести зміни до бухгалтерського обліку, не зачіпаючи вже сформований податковий кредит.

Послідовність дій така:

Прийняття рішення про переведення матеріалів до складу капітальних інвестицій. Складається наказ керівника або службова записка від відповідальної особи із зазначенням причин (наприклад: "виявлено, що об’єкт відповідає критеріям ОЗ згідно з НП(С)БО 7" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text).

Додається акт переведення ТМЦ у капітальні інвестиції.

Бухгалтерські проведення. На дату рішення: Дт 15 «Капітальні інвестиції» - Кт 205 «Будівельні матеріали» (вартість матеріалів, які будуть використані як ОЗ).

Після введення об’єкта в експлуатацію: Дт 10 «Основні засоби» - Кт 15 «Капітальні інвестиції»

Податкові наслідки. ПДВ не коригується, оскільки матеріали придбані для господарської діяльності (спершу для використання, тепер як ОЗ). Податковий кредит з ПДВ залишається чинним.

Документальне оформлення:

Наказ про переведення.

Акт введення в експлуатацію основного засобу (форма ОЗ-1 або власна форма).

За потреби - оновлення інвентарного списку.