Нарахування доходу за ЦПД відображайте в Д1 та гр.3а як було правильно нараховано.

Якщо не правильна виплата відбулась в попередньому місяці, то маєте здійснити доплату/утримання в поточному місяці. В 4ДФ в гр.3 відображайте виплачену суму з урахуванням податків.

В п.4 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 зазначено:

У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.

Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом,— обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, суми податкової соціальної пільги за її наявності та військового збору (у періоді його справляння);

у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!