🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Визначення дати податкової накладної для послуг нерезидента
В цій ситуації Ви придбали електронні послуги у нерезидента з оплатою корпоративною карткою
За загальним правилом придбання послуг у нерезидента ПН складається на дату виникнення ПЗ, яка визначається за нормою п. 187.8 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):
"187.8. ...Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."
При цьому ст. 208 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n5181):
"208.5-1. Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв’язку."
Отже, якщо у Вас списано з корпоративної картки 115 дол. 23.10.2025 за даними електронного кабінету (отримана квитанція від нерезидента), то в обліку з урахуванням норми п. 208.5-1 ПКУ могло бути так:
23.10.2025
Дт 92,39 Кт 632 - 115 дол. х 41,755 (курс НБУ) = 4801,82 грн. - отримані послуги нерезидента
Дт 643 Кт 6412 - 960,36 - сума ПДВ - складена ПН на послуги нерезидента
Дт 6412 Кт 644 - 960,36 - зареєстрована ПН, є право на податковий кредит
Дт 644 Кт 643 - 960,36 - закриті розрахунки по ПДВ
27.10.2025
Дт 333 Кт 313 - ???? - списання коштів в гривні з КПК, за комерційним курсом банку по конвертації на цей день
Дт 632 Кт 333 - 115 дол. х 41,9969 = 4829,64 - оплата по курсу НБУ на нерезидента
Дт 942 Кт 333 - ??? збитки від конвертації або Дт 333 Кт 711 - прибутки від конвертації
Дт 92 Кт 333 - ??? - комісія банку
Дт 945 Кт 632 - (41,9969 -41,755) х 115 дол. = 27,82 - курсова різниця по монетарній статті рах 632
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи зобов'язаний ФОП платити ЄСВ при ГІГ-контракті
Процедура подачі Додатка 4 при зміні документів співробітника
Проблеми з поданням звітності з ЄСВ для ФОП у 2026 році
Квартальна звітність для ФОП: нові правила та форми подачі
Є відповідь АІ
Бронювання працівників по сумісництву: нові правила та квота
Є відповідь АІ
Відпустка за кордоном для призовника: необхідні документи та умови
Запит щодо форми звіту про квоту інвалідів у 2023 році
Є відповідь АІ
Реєстрація пересувної точки продажу морозива: що потрібно знати
Коли правильно відобразити благодійну допомогу у бухобліку
Перебронювання власника підприємства як кінцевого бенефіціарного власника
Кількість працівників у звіті 1 ПВ: нюанси врахування типів робіт
Чи потрібно в квартальний звіт 1 ПВ в рядок 7040 (1 колонка кількість осіб) включати працівники мають два типу роботи по основному місцю на штатній посаді і по ЦПХ за виконання певної роботи:
1. працівників, які на одному підприємстві оформлені за…
Обмін послугами з нерезидентом: податкові наслідки для ТОВ
Необхідність подання списків працівників для звіряння з ТЦК
Є відповідь АІ
Помилка в податковій накладній: виправлення та можливі штрафи для підприємств
Є відповідь АІ
Обов'язки підприємства щодо військовозобов'язаних та їх розшуку
Чи може працівник, що працює місяць, отримати відпустку
Продаж електротранспорту на ФОП: можливості та оформлення діяльності
Є відповідь АІ
Чи може іноземець з посвідкою зареєструвати ФОП в Україні
Правомірність віднесення гарантійного платежу на витрати орендаря
Є відповідь АІ
