Оподаткування винагороди від нерезидента: комісійний або інший договір

На нашу думку, щоб зрозуміти суть наданих Вами послуг треба прочитати укладений Вами договір з нерезидентом, а саме - предмет договору, та права та обов`язки сторін.

Такий договір може бути агентським, комісійним, договором про надання послуг з пошуку клєнтів, тощо.

Для цілей оподаткування буде розглядатися суть договору, а не його назва -- що саме Ви робите, як виконавець цього договору?

Якщо Ви не приймаєте в русі коштів чи товарів від нерезидента до покупців, то Ви надаєте послуги безпосередньо нерезиденту і розрахунки ведете напряму з ним.

ПДВ

Якщо це будуть агентські, маркетинговоі чи інші подібні послуги, то місцем постачання таких послуг буде місце реєстрації Вас, як виконавця (п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). В цій ситуації Ви будете надавати послуги з ПДВ 20 %.

Податок на прибуток

Доходи та витрати за цим договором враховуються для цілей оподаткування за загальними правилами бухобліку.

Якщо нерезидент перебуває в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text) або Переліку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text), то у вас можливе коригування на збільшення фінрезультату до оподаткування на 30% вартості наданих послуг (п. 140.5.5-1 ПКУ).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!