нарахування резерву відпусток показують кореспонденцією за кредитом субрахунку 471 «Забезпечення виплат відпусток» із дебетом тих рахунків, на яких відображають зарплату відповідних працівників. Наприклад,
Дт 23, 91, 92, 93, 94 – Кт 471.
Резерв нараховують щомісяця.
Резерв відпусток використовують для відшкодування лише тих витрат, для покриття яких його було створено (п. 17 П(С)БО 11).
Тобто за рахунок резерву нараховують:
оплату щорічних (основної та додаткових) відпусток;
оплату додаткових відпусток працівникам, які мають дітей;
компенсацію за невикористану відпустку;
ЄСВ на суми цих відпускних і компенсації.
Використання резерву відображають проводками:
Дт 471 – Кт 661 (відпускні, компенсація за невикористану відпустку);
Дт 471 – Кт 651 (нарахований ЄСВ).
Використовувати резерв можна тільки в межах нарахованої суми. Якщо суми резерву не вистачило для того, щоб повністю покрити всі відпускні витрати, то проводять такі проведення:
Дт 23, 91, 92, 93, 94 – Кт 661, 651 – на суму відпускних і нарахованого ЄСВ.
Детальніше тут https://7eminar.ua/news/4890-rezerv-vidpustok-yak-stvoriti-na-2025-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!