Закриття ФОП: ліквідаційна звітність та сплачені податки у 2025 році

Ліквідаційна декларація про майновий стан і доходи подається протягом 20 календарних днів після останнього дня місяця, в якому була припинена підприємницька діяльність.

У додатку Ф2 ФОП проставляє суми доходів та витрат згідно з формою ведення обліку. Від’ємну суму (збиток) він не проставляє, а ставить прочерк, розрахунок сум податку на доходи та військового збору не робить (залишає клітинки порожніми). Так само нічого не проставляється у рядку 10.11 декларації.
Однак усі інші доходи, якщо були, слід зазначити, навіть ті, з яких податковий агент сплатив податки.

Додаток ЄСВ має бути заповнений, і тут ФОП має вирішити: ви маєте два варіанти дій зі сплаченими авансами з ЄСВ, і вибір залежить від того, чи хочете ви, щоб ці місяці були зараховані до вашого страхового стажу.

Якщо хочете зарахувати стаж:
У ліквідаційному Додатку ЄСВ 1 за збиткові місяці самостійно визначте базу нарахування (не менше мінімальної зарплати) та відобразіть нарахований ЄСВ.
У графі 4 розрахуйте суму ЄСВ (22% від суми в графі 2, тобто мінімум 1760,00 грн). Сплачені аванси підуть у зарахування цих зобов’язань. Повернути ці кошти буде неможливо. Якщо у всіх місяцях був відсутній оподатковуваний дохід — колонка 3 нуль, колонка 4 — сума умовної зарплати (не нижче мінімальної), з якої сплачено внесок.

Якщо хочете повернути гроші:
У ліквідаційному Додатку ЄСВ 1 за збиткові місяці вкажіть нульову базу нарахування. Тоді сплачені аванси утворять переплату, яку можна буде повернути за заявою. Страховий стаж за ці місяці зараховано не буде.

Після подання ліквідаційної декларації та її перевірки податковим органом у вашому Електронному кабінеті буде відображено суму надміру сплачених коштів. Для їх повернення вам (вже як фізичній особі) необхідно подати заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені. Це можна зробити в електронній формі через Електронний кабінет.

Зауважте, що повернення коштів з бюджету — тобто ПДФО та військового збору — може бути здійснено як на рахунок у банку, так і на рахунки інших податків та зборів (наприклад, податок на землю або на нерухоме майно — якщо фізособа все одно в майбутньому буде їх сплачувати, вона може цим скористатися).
А ЄСВ може бути повернений тільки на інші рахунки ЄСВ або особистий рахунок платника. Тобто не можна зарахувати ЄСВ у рахунок сплати бюджетних податків і навпаки.

Форми:
«Заява про повернення коштів з рахунків 3556»
https://tax.gov.ua/data/normativ/000/004/76353/Dodatok_1.docx

«Заява про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені» — F1302002.

Раді допомогти, звертайтесь ще!