Порушення в обліку амортизації та податкового кредиту ФОП

1. ФОП на 3-й групі єдиного податку не веде бухгалтерський облік, а тому не нараховує амортизацію основних засобів. Відсутність амортизації у вашому випадку — не порушення, а норма для такої системи оподаткування. Вартість машини не зменшує базу оподаткування єдиним податком. Таким чином, те, що ФОП не нараховував амортизацію, не є порушенням і є стандартною практикою для "спрощенців".

2. Оскільки Ваш ФОП є платником ПДВ, Ви маєте право на формування податкового кредиту за придбаними товарами та послугами, які використовуються у Вашій господарській діяльності, що підлягає оподаткуванню ПДВ (поліграфічні послуги). (п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України). Якщо постачальник машини зареєстрував податкову накладну, ФОП мав право включити суму ПДВ у податковий кредит. Те ж саме стосується податкових накладних на фарбу та деталі для ремонту. Зареєстрована податкова накладна є підставою для формування податкового кредиту покупцем.

Найголовніше - "Використання в господарській діяльності": Податківці можуть перевірити, чи дійсно всі закуплені фарби/деталі використовуються саме для поліграфії (оподатковувана ПДВ діяльність), а не для особистих потреб чи неоподатковуваних операцій. Документи про використання (акти списання фарби, документи про ремонт, виробничі звіти) можуть бути корисними.

3. ФОП — платник ПДВ має вести облік у Книзі обліку доходів (з 2021 року — у довільній формі, але бажано зберігати її електронний аналог). Незважаючи на відсутність амортизації, всі первинні документи (договори, акти, платіжні доручення) щодо придбання обладнання, фарби та деталей необхідно зберігати. Це підтвердить правомірність операцій у разі перевірки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!